最新！财务部2026年第10号通知布告：法施行后优

　　为做好《中华人平易近法律王法公法》（以下简称法）施行后优惠政策的跟尾工做，延续现行轨制和做法，现将优惠政策相关事项通知布告如下：（一）以一个月为一个计税期间的，起征点为月发卖额10万元。以一个季度为一个计税期间的，起征点为季度发卖额30万元。（二）按次纳税的，起征点为每次（日）发卖额1000元。一日内发生多次应税买卖的，按日合用起征点尺度。小规模纳税人发生应税买卖，按照以扣除相关价款后的余额计较发卖额或者答应从含税发卖额中扣除相关价款后计较应纳税额的，以扣除相关价款后的不含税余额，合用本条起征点尺度。《中华人平易近法律王法公法实施条例》（以下简称法实施条例）第二十六条所称处置农业出产，是指间接处置动物的种植、收割和动物的豢养、捕捞；初级农产物，是指《财务部税务总局关于纳税具体范畴相关事项的通知布告》（财务部税务总局通知布告2026年第9号）附件1《合用9%税率货色范畴正文》中的农产物。纳税人发卖外购的初级农产物，以及用外购农产物出产、加工的初级农产物，不属于本项目免征的范畴，该当按照缴纳。2。农业机耕、排灌、病虫害防治、动物、农牧安全以及相关手艺培训营业，家禽、牲畜、水活泼物的配种和疾病防治。法第二十四条第一款第一项所称农业机耕，是指正在农业、林业、畜牧业中利用农业机械进行耕做（包罗耕作、种植、收割、脱粒、动物等）的营业；排灌，是指对农田进行灌溉或者排涝的营业；病虫害防治，是指处置农业、林业、畜牧业、渔业的病虫害测报和防治的营业；农牧安全，是指为种植业、养殖业、畜牧业种植和豢养的动动物供给安全的营业；相关手艺培训，是指取农业机耕、排灌、病虫害防治、动物营业相关以及为使农人获得农牧安全学问的手艺培训营业；家禽、牲畜、水活泼物的配种和疾病防治，包罗取该项办事相关的供给药品和医疗器具的营业。法实施条例第二十七条所称医疗机构，具体包罗！各级各类病院、门诊部（所）、社区卫生办事核心（坐）、急救核心（坐）、城乡卫生院、护理院（所）、疗养院、临床查验核心，各级及相关部分举办的卫生防疫坐（疾病节制核心）、各类专科疾病防治坐（所），各级举办的妇长保健所（坐）、母婴保健机构、儿童保健机构，各级举办的血坐（血液核心）等医疗机构，不包罗营利性美容医疗机构。法第二十四条第一款第二项所称医疗办事，是指医疗机构按照不高于地市级以上医疗保障部分牵头制定的医疗办事价钱（包罗指点价和按照由供需两边协商确定的价钱等），为就医者供给《全国医疗办事价钱项目规范》所列的各项办事，以及医疗机构向社会供给卫生防疫、卫生检疫的办事。法实施条例第二十九条所称相关收费尺度，是指公办托儿所、长儿园经本地相关部分核准的收费尺度，以及平易近办托儿所、长儿园实行指点价办理或设置参考区间的现实收费尺度。保育费、保育教育费跨越收费尺度的，以及以创办尝试班、特色班和乐趣班等表面收取的费用，取入托、入园挂钩的赞帮费、支教费等跨越范畴的各类费用，不属于免征的范畴。法第二十四条第一款第七项所称的殡葬办事，是指收费尺度由各地价钱从管部分会同相关部分审定，或者实行指点价办理的遗体接运（含抬尸、消毒）、遗体整容、遗体防腐、遗体存放（含冷藏）、遗体火葬、骨灰寄放、怀念设备设备租赁、泉台租赁及办理等办事。高级中等教育：通俗高中、高中、中等职业学校（包罗通俗中专、中专、技工学校）。高档教育：通俗本专科、本专科、收集本专科、研究生（博士、硕士）、高档教育自学测验、高档教育学历文凭测验。通俗学校；经地市级以上人平易近或者同级的教育行政部分核准成立、高级技工学校；经省级人平易近核准成立的技师学院。上述学校均包罗合适的处置学历教育的平易近办学校，但不包罗职业培训机构等国度不认可学历的教育机构。（3）供给学历教育办事免征的收入，是指学校为列入招生打算的正在籍学生供给学历教育办事取得的收入，具体包罗：经相关部分审核核准并按尺度收取的膏火、住宿费、讲义费、功课本费、测验报名费收入，以及学校食堂供给餐饮办事取得的伙食费收入。除此之外的收入，包罗学校以各类表面收取的赞帮费、择校费等，不属于免征的范畴。10。美国船级社（ABS）正在非营利旨不变、中国船级社正在美国享受划一免税待遇的前提下，正在中国境内供给的船检办事。航运公司，是指取得交通运输部颁布的“海峡两岸间水运输许可证”且该许可证上说明的公司登记地址正在的航运公司。航空公司，是指取得中国平易近用航空局颁布的“运营许可”或者根据《海峡两岸空运和谈》和《海峡两岸空运弥补和谈》，核准运营两岸搭客、货色和邮件不按期（包机）运输营业，且公司登记地址正在的航空公司。13。县级以上处所人平易近或天然资本行政从管部分出让、让渡或收回天然资本利用权（不含地盘利用权）。被撤销金融机构，是指经中国人平易近银行、金融监管总局依法决定撤销的金融机构及其分设于各地的分支机构，包罗被依法撤销的贸易银行、信任公司、财政公司、金融租赁公司、信用社。除还有外，被撤销金融机构所属、从属企业，不享受被撤销金融机构免税政策。家庭财富朋分，包罗下列景象：离婚财富朋分；无偿赠取配头、父母、后代、祖父母、外祖父母、孙后代、外孙后代、兄弟姐妹；无偿赠取对其承担间接扶养或者赡养权利的扶养人或者赡养人；衡宇产权所有人灭亡，承继人、遗言承继人或者受遗赠人依法取得衡宇产权。（1）《财务部 国度税务总局 外经贸部关于外国和国际组织无偿援帮项目正在华采购物资免征问题的通知》（财税〔2002〕2号）和《财务部 国度税务总局关于外国和国际组织无偿援帮项目正在华采购物资免征的弥补通知》（财税〔2005〕13号）。（2）《财务部 税务总局关于全国社会保障基金相关投资营业税收政策的通知》（财税〔2018〕94号）。（3）《财务部 税务总局关于根基养老安全基金相关投资营业税收政策的通知》（财税〔2018〕95号）。（4）《财务部 税务总局 证监会关于买卖型式基金纳入内地取股票市场买卖互联互通机制后合用税收政策问题的通知布告》（财务部 税务总局 证监会通知布告2022年第24号）。（5）《财务部 税务总局关于法令援帮补助相关税收政策的通知布告》（财务部 税务总局通知布告2022年第25号）。（6）《财务部 税务总局关于国债等债券利钱收入政策的通知布告》（财务部 税务总局通知布告2025年第4号）。（7）《财务部 税务总局关于划转充分社保基金国有股权及现金收益运做办理税收政策的通知》（财税〔2025〕26号）。单一大饲料。指以一种动物、动物、微生物或矿物质为来历的产物或其副产物。其范畴仅限于糠麸、酒糟、鱼粉、饲用鱼油、草饲料及除豆粕以外的菜子粕、棉子粕、向日葵粕、花生粕等粕类产物。夹杂饲料。指由两种以上单一大饲料、粮食、粮食副产物及饲料添加剂按照必然比例设置装备摆设，此中单一大饲料、粮食及粮食副产物的掺兑比例不低于95％的饲料。共同饲料。指按照分歧的豢养对象的分歧发展发育阶段的养分需要，将多种饲料原料按饲料配方经工业出产后，构成的能满脚豢养动物全数养分需要（除水额外）的饲料。复合预混料。指可以或许按照国度相关饲料产物的尺度要求量，全面供给动物豢养响应阶段所需微量元素（4种或以上）、维生素（８种或以上），由微量元素、维生素、氨基酸和非养分性添加剂中任何两类或两类以上的组分取载体或稀释剂按必然比例设置装备摆设的平均夹杂物。矿物质微量元素舔砖。指以四种以上微量元素、非养分性添加剂和载体为原料，经高压浓缩制成的块状预混物，可供牛、羊等牲畜间接食用的饲料，属于浓缩饲料。手艺让渡、手艺开辟，是指《财务部税务总局关于纳税具体范畴相关事项的通知布告》（财务部税务总局通知布告2026年第9号）附件2《发卖办事、无形资产、不动产正文》中的让渡“手艺”、供给“研发办事”范畴内的营业勾当。手艺征询，是指就特定手艺项目供给可行性论证、手艺预测、专题手艺查询拜访、阐发评价演讲等营业勾当。取手艺让渡、手艺开辟相关的手艺征询、手艺办事，是指让渡方（或者受托方）按照手艺让渡或者开辟合同的，为帮帮受让方（或者委托方）控制所让渡（或者委托开辟）的手艺，而供给的手艺征询、手艺办事营业，且这部门手艺征询、手艺办事的价款取手艺让渡或者手艺开辟的价款该当正在统一张上开具。纳税人申请免征时，须持手艺让渡、开辟的书面合同，到纳税人所正在地省级科技、工信从管部分进行认定，并持相关的书面合同和科技、工信从管部分审核意件报从管税务机关备查。4。按照国度的收费尺度向学生收取的高校学生公寓住宿费收入和高校学生食堂为高校师生供给餐饮办事取得的收入。家政办事企业，是指正在企业停业执照的运营范畴中包罗家政办事内容的企业。员工制家政办事员，是指同时合适下列3个前提的家政办事员：（2）家政办事企业为其按月脚额缴纳了企业所正在地人平易近按照国度政策的根基养老安全、根基医疗安全、工伤安全、赋闲安全等社会安全。对已享受新型农村养老安全和新型农村合做医疗等社会安全或者职工原单元继续为其缴纳社会安全的家政办事员，若是本人书面提出不再缴纳企业所正在地人平易近按照国度政策的响应的社会安全，并出具其所正在乡镇或者原单元开具的已缴纳相关安全的证明，可视同家政办事企业已为其按月脚额缴纳了响应的社会安全。（3）家政办事企业通过金融机构向其现实领取不低于企业所正在地合用的经省级人平易近核准的最低工资尺度的工资。社会合体，是指按照国度相关法令律例设立或登记并取得《社会合体法人登记证书》的非营利法人。会费，是指社会合体正在国度法令律例、政策许可的范畴内，按照章程的，收取的小我会员、单元会员和集体会员的会费。（1）处置个别运营的戎行，自打点税务登记事项之日起，其供给的应税办事3年内免征。为安设自从择业的戎行就业而新创办的企业，凡安设自从择业的戎行占企业总人数60%（含）以上的，自打点税务登记事项之日起，其供给的应税办事3年内免征。为安设随军家眷就业而新创办的企业，自打点税务登记事项之日起，其供给的应税办事3年内免征。享受税收优惠政策的企业，随军家眷必需占企业总人数的60%（含）以上，并有军（含）以上和后勤机关出具的证明。救灾布施粮：指经县（含）以上人平易近核准，凭相关凭证按的发卖价钱向需救帮的哀鸿供应的粮食。水库移平易近口粮：指经县（含）以上人平易近核准，凭相关凭证按的发卖价钱供应给水库移平易近的粮食。（3）国度商品储蓄办理单元及其曲属企业承担商品储蓄使命，从地方或者处所财务取得的利钱补助收入和价差补助收入。国度商品储蓄办理单元及其曲属企业，是指接管地方、省、市、县四级相关部分（或者指定办理单元）委托，承担粮（含大豆）、食用油、棉、糖、肉、盐（限于地方储蓄）等6种商品储蓄使命，并按相关政策收储、发卖上述6种储蓄商品，取得财务储蓄经费或者补助的商品储蓄企业。利钱补助收入，是指国度商品储蓄办理单元及其曲属企业因承担上述商品储蓄使命从金融机构贷款，并从地方或者处所财务取得的用于贷款利钱的贴息收入。价差补助收入包罗发卖价差补助收入和轮换价差补助收入。发卖价差补助收入，是指按照地方或者处所指令发卖上述储蓄商品时，因为发卖收入小于库存成本而从地方或者处所财务获得的全额价差补助收入。轮换价差补助收入，是指按照要求按期组织政策性储蓄商品轮换而从地方或者处所财务取得的商品新陈质量价差补助收入。（1）纳税人供给间接或者间接国际货色运输代办署理办事，向委托方收取的全数国际货色运输代办署理办事收入，以及向国际运输承运人领取的国际运输费用，必需通过金融机构进行结算。（2）纳税报酬取、澳门、地域之间的货色运输供给的货色运输代办署理办事参照国际货色运输代办署理办事相关施行。（3）委托方的，纳税人该当就国际货色运输代办署理办事收入向委托方全额开具通俗。14。及格境外投资者（QFII）委托境内公司正在我国处置证券买卖营业、人平易近币及格境外机构投资者（RQFII）委托境内公司正在我国处置证券买卖营业，以及经中国人平易近银行承认的境外机构投资银行间本币市场取得的收入。银行间本币市场包罗货泉市场、债券市场以及衍生品市场。统借统还营业利钱收入，是指统借统还营业中，企业集团或企业集团中的焦点企业以及集团所属财政公司按不高于领取给金融机构的告贷利率程度或者领取的债券票面利率程度，向企业集团或者集团内部属单元收取的利钱。统借标的目的资金利用单元收取的利钱，高于领取给金融机构告贷利率程度或者领取的债券票面利率程度的，应全额缴纳。（1）企业集团或者企业集团中的焦点企业向金融机构告贷或对外刊行债券取得资金后，将所借资金分拨给部属单元（包罗核算单元和非核算单元，下同），并向部属单元收取用于偿还金融机构或债券采办方本息的营业。（2）企业集团向金融机构告贷或对外刊行债券取得资金后，由集团所属财政公司取企业集团或者集团内部属单元签定统借统还贷款合同并分拨资金，并向企业集团或者集团内部属单元收取本息，再转付企业集团，由企业集团同一偿还金融机构或债券采办方的营业。16。公募证券投资基金（封锁式证券投资基金、式证券投资基金）办理人使用基金买卖股票、债券取得的收入。（2）上海国际能源买卖核心股份无限公司的会员和客户通过上海国际能源买卖核心股份无限公司买卖的原油期货保税交割营业，大连商品买卖所的会员和客户通过大连商品买卖所买卖的铁矿石期货保税交割营业。（1）金融机构取人平易近银行所发生的资金往来营业。包罗人平易近银行对一般金融机构贷款，贸易银行采办央行单据、取央行开展货泉掉期和货泉互存，以及人平易近银行对贸易银行的再贴现等营业。（2）银行联行往来营业。包罗统一银行系统内部分歧业、处之间所发生的资金往来营业，境内银行取其境外的构、母公司之间的资金往来营业，以及境内银行取其境外的分支机构、全资子公司之间的资金往来营业。（3）金融机构间的资金往来营业。是指经人平易近银行核准，进入全国银行间同业拆借市场的金融机构之间通过全国同一的同业拆借收集进行的短期（一年以下，含一年）无资金融通行为。（4）金融机构开展同业存款、同业告贷、同业代付、买断式买入返售金融商品、质押式买入返售金融商品、同业存单，取得的利钱收入。同业存款，是指金融机构之间开展的同业资金存入取存出营业，此中资金存入方仅为具有接收存款资历的金融机构。同业告贷，是指法令律例付与此项营业范畴的金融机构开展的同业资金借出和借入营业。此中，“法令律例付与此项营业范畴的金融机构”次要是指农村信用社之间以及正在金融机构停业执照列示的营业范畴中有反映为“向金融机构告贷”营业的金融机构。同业代付，是指贸易银行（受托方）接管金融机构（委托方）的委托向企业客户付款，委托朴直在商定还款日代付款子本息的资金融通行为。买断式买入返售金融商品，是指金融商品持有人（正回购方）将债券等金融商品卖给债券采办方（逆回购方）的同时，买卖两边商定正在将来某一日期，正回购方再以商定价钱从逆回购方买回相等数量同种债券等金融商品的买卖行为。质押式买入返售金融商品，是指买卖两边进行的以债券等金融商品为质押的一种短期资金融通行为。金融机构，是指银行，包罗人平易近银行、贸易银行、政策性银行；信用社；证券公司；金融租赁公司、证券基金办理公司、财政公司、信任公司；安全公司；其他经中国人平易近银行、金融监管总局、中国证监会核准成立且运营金融安全营业的金融机构等。一年期以上人身安全，是指安全期间为一年期及以上返还本利的人寿安全、养老年金安全和其他年金安全，以及安全期间为一年期及以上的健康安全。养老年金安全，是指以养老保障为目标，以被安全报酬给付安全金前提，并按商定的时间间隔分期给付安全金的人身安全。养老年金安全该当同时合适下列前提：安全公司创办一年期以上人身安全，正在安全监管部分出具存案回执或批复文件前依法取得的保费收入，属于上述的保费收入。20。纳税人供给再安全办事（境内安全公司向境外安全公司供给的再安全办事除外），实行取原安全办事分歧的政策。再安全合同对应多个原安全合同的，所有原安全合同均合用免征政策时，该再安全合同合用免征政策。不然，该再安全合同应按缴纳。原安全办事，是指安全分出方取投保人之间间接签定安全合同而成立安全关系的营业勾当。21。医疗机构接管其他医疗机构委托，按照不高于地市级以上医疗保障部分牵头制定的医疗办事价钱（包罗指点价和按照由供需两边协商确定的价钱等），供给《全国医疗办事价钱项目规范》所列的各项办事，可合用本通知布告第二条第一项“医疗机构供给的医疗办事”政策。24。黄金出产和运营单元发卖黄金（不包罗以下品种：商标为AU9999、AU9995、AU999、AU995，规格为50克、100克、１公斤、12。5公斤的黄金，统称尺度黄金）和黄金矿砂（含伴生金）。25。中国信达资产办理股份无限公司、中国中信金融资产办理股份无限公司、中国长城资产办理股份无限公司和中国东方资产办理股份无限公司及各自经核准分设于各地的分支机构（以下称资产公司），正在收购、衔接和措置残剩政策性剥离不良资产和改制银行剥离不良资产过程中开展的以下营业：（1）接管相关国有银行的不良债务，告贷方以货色、不动产、无形资产、有价证券和单据等抵充贷款本息的，资产公司发卖、让渡该货色、不动产、无形资产、有价证券、单据以及操纵该货色、不动产处置的融资租赁营业。（3）资产公司所属的投资征询类公司，为本公司收购、衔接、措置不良资产而供给的资产、项目评估和审计办事。政策性剥离不良资产，是指资产公司按照国务院的范畴和额度，以账面价值进行收购的相关国有银行的不良资产。措置不良资产，是指资产公司按照相关法令、行规，为使不良资产的价值获得实现而采纳的债务转移的办法，具体包罗使用出售、置换、资产沉组、债转股、证券化等方式对贷款及其典质品进行措置。资产公司除收购、衔接、措置的政策性剥离不良资产和改制银行剥离不良资产营业外，处置其他经停业务应一律依法纳税。（2）《财务部 国度税务总局关于医疗卫朝气构相关税收政策的通知》（财税〔2000〕42号）第。（3）《财务部 国度税务总局关于中国信达等4家金融资产办理公司税收政策问题的通知》（财税〔2001〕10号）。（4）《财务部 国度税务总局关于中国东方资产办理公司措置港澳国际（集团）无限公司相关资产税收政策问题的通知》（财税〔2003〕212号）。（5）《财务部 国度税务总局关于免征蔬菜畅通环节相关问题的通知》（财税〔2011〕137号）和《财务部 国度税务总局关于免征部门新鲜肉蛋产物畅通环节政策的通知》（财税〔2012〕75号）。（6）《财务部 国度税务总局关于熊猫普制金币免征政策的通知》（财税〔2012〕97号）。（7）《财务部 税务总局 海关总署关于第18届世界中会等三项国际分析活动会税收政策的通知布告》（财务部 税务总局 海关总署通知布告2020年第19号）。（8）《财务部 税务总局关于支撑小微企业融资相关税收政策的通知布告》（财务部 税务总局通知布告2023年第13号）。（9）《财务部 税务总局关于金融机构小微企业贷款利钱收入免征政策的通知布告》（财务部 税务总局通知布告2023年第16号）。（10）《财务部 税务总局关于延续施行农户、小微企业和个别工商户融资政策的通知布告》（财务部 税务总局通知布告2023年第18号）。（11）《财务部 税务总局 科技部 教育部关于继续实施科技企业孵化器、大学科技园和众创空间相关税收政策的通知布告》（财务部 税务总局 科技部 教育部通知布告2023年第42号）。（12）《财务部 税务总局关于延续实施小额贷款公司相关税收优惠政策的通知布告》（财务部 税务总局通知布告2023年第54号）。（13）《财务部 税务总局关于延续实施供热企业相关税收政策的通知布告》（财务部 税务总局通知布告2023年第56号）（至2027年供暖期竣事）。（14）《财务部 税务总局关于继续实施农村饮水平安工程税收优惠政策的通知布告》（财务部 税务总局通知布告2023年第58号）。（15）《财务部 税务总局关于延续实施边销茶政策的通知布告》（财务部 税务总局通知布告2023年第59号）。（16）《财务部 税务总局关于延续免征国产抗艾滋病病毒药品政策的通知布告》（财务部 税务总局通知布告2023年第62号）。（17）《财务部 税务总局关于延续实施金融机构农户贷款利钱收入免征政策的通知布告》（财务部 税务总局通知布告2023年第67号）。（18）《财务部 税务总局 地方宣传部关于延续实施文化体系体例中运营性文化事业单元转制为企业相关税收政策的通知布告》（财务部 税务总局 地方宣传部通知布告2023年第71号）。（19）《财务部 海关总署 税务总局关于2025年第九届亚洲冬季活动会税收政策的通知》（财税〔2024〕24号）。（20）《财务部 海关总署 税务总局关于2025年第12届世界活动会税收政策的通知》（财税〔2025〕15号）。（一）自2026年1月1日至2027年12月31日，一般纳税人发生以下应税买卖，能够选择合用简略单纯计税方式，按照3%的征收率计较缴纳。1。发卖自行采掘的建建用和出产建建材料所用的砂、土、石料，和以自行采掘的砂、土、石料或其他矿物持续自行出产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）。2。小型水力发电单元发卖自产的电力。小型水力发电单元，是指拆机容量为5万千瓦以下（含5万千瓦）的小型水力发电单元。6。供给公共交通运输办事。公共交通运输办事，包罗轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。班车，是指按固定线、固按时间运营并正在固定坐点停靠的运送搭客的陆运输办事。7。以清包工体例供给的建建办事。以清包工体例供给建建办事，是指施工方不采购建建工程所需的材料或只采购辅帮材料，并收取人工费、办理费或者其他费用的建建办事。8。为建建工程老项目供给的建建办事。建建工程老项目，是指《建建工程施工许可证》说明的合同开工日期正在2016年4月30日前的建建工程项目；《建建工程施工许可证》未说明合同开工日期或者未取得《建建工程施工许可证》但建建工程承包合同说明的开工日期正在2016年4月30日前的建建工程项目。9。根据相关法令、律例核准设立的农村信用社、村镇银行、农村资金互帮社、法人机构正在县（市、区、旗）及县以下地域的农村合做银行和农村贸易银行供给金融办事。县（市、区、旗）不包罗曲辖市和地级市所辖区。10。非企业单元供给的研发和手艺办事、消息手艺办事、鉴证征询办事，以及发卖手艺、著做权等无形资产。11。公运营企业收取开工日期正在2016年4月30日前的高速公的车辆通行费。高速公的开工日期，以相关施工许可证明上说明的合同开工日期为准。资管产物办理人，包罗银行、信任公司、公募基金办理公司及其子公司、证券公司及其子公司、期货公司及其子公司、私募基金办理人、安全资产办理公司、专业安全资产办理机构、养老安全公司。资管产物，包罗银行理财富物、资金信任（包罗调集资金信任、单一资金信任）、财富权信任、公开募集证券投资基金、特定客户资产办理打算、调集资产办理打算、定向资产办理打算、私募投资基金、债务投资打算、股权投资打算、股债连系型投资打算、资产支撑打算、组合类安全资产办理产物、养老保障办理产物。（1）《财务部 海关总署 税务总局 国度药品监视办理局关于抗癌药品政策的通知》（财税〔2018〕47号）。（2）《财务部 海关总署 税务总局 药监局关于稀有病药品政策的通知》（财税〔2019〕24号）。（3）《财务部 海关总署 税务总局 药监局关于发布第二批合用政策的抗癌药品和稀有病药品清单的通知布告》（财务部 海关总署 税务总局 药监局通知布告2020年第39号）。（4）《财务部 海关总署 税务总局 药监局关于发布第三批合用政策的抗癌药品和稀有病药品清单的通知布告》（财务部 海关总署 税务总局 药监局通知布告2022年第35号）。（5）《财务部 税务总局关于延续实施中国邮政储蓄银行三农金融事业部涉农贷款政策的通知布告》（财务部 税务总局通知布告2023年第66号）。（二）自2026年1月1日至2027年12月31日，一般纳税人发生以下应税买卖，能够选择合用简略单纯计税方式，按照5%的征收率计较缴纳。1。2016年4月30日前签定的不动产融资租赁合同，或者以2016年4月30日前取得的不动产供给的融资租赁办事。2。收取开工日期正在2016年4月30日前的一级公、二级公、桥、闸通行费。公、桥、闸的开工日期，以相关施工许可证明上说明的合同开工日期为准。房地产老项目，是指《建建工程施工许可证》说明的合同开工日期正在2016年4月30日前的房地产项目；《建建工程施工许可证》未说明合同开工日期或者未取得《建建工程施工许可证》但建建工程承包合同说明的开工日期正在2016年4月30日前的房地产项目。房地产开辟企业以围填海体例取得地盘并开辟的房地产项目，以围填海工程《建建工程施工许可证》或建建工程承包合同说明的围填海开工日期确定合同开工日期。房地产开辟企业购入未落成的房地产老项目继续开辟后，以本人表面立项发卖的不动产，属于房地产老项目。1。自2026年1月1日起，一般纳税人发卖本人利用过的属于法第二十二条不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简略单纯计税方式按照3%征收率减按2%计较缴纳。固定资产，是用刻日跨越12个月的机械、机械、运输东西以及其他取出产运营相关的设备、东西、器具等。2。自2026年1月1日起，小规模纳税人（不含天然人）发卖本人利用过的固定资产，按照简略单纯计税方式按照3%征收率减按2%计较缴纳。3。自2026年1月1日起，发卖旧货，按照简略单纯计税方式按照3%征收率减按2%计较缴纳。旧货，是指进入二次畅通的具有部门利用价值的货色（含旧汽车、旧摩托车和旧逛艇），但不包罗本人利用过的物品。4。自2026年1月1日起，小我（不含个别工商户中的一般纳税人）出租住房，按照简略单纯计税方式按照3%征收率减按1。5%计较缴纳。5。自2026年1月1日起，《财务部 税务总局 住房城乡扶植部关于完美住房租赁相关税收政策的通知布告》（财务部 税务总局 住房城乡扶植部通知布告2021年第24号）中现行无效的优惠政策。6。自2026年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人发生除发卖、出租不动产或者让渡地盘利用权之外的应税买卖，按照3%征收率减按1%征收率征收；按预缴的项目，当期正在预缴地实现的全数价款、预收款（均不含）合计达到起征点的，减按1%预征率预缴。7。自2026年1月1日至2027年12月31日，《财务部 税务总局关于延续实施二手车经销相关政策的通知布告》（财务部 税务总局通知布告2023年第63号）中现行无效的优惠政策。1。一般纳税人发卖自行开辟的房地产项目、供给建建办事，能够按照房地产开辟项目、工程扶植项目选择合用简略单纯计税方式。除上述景象外，一般纳税人该当就统一简略单纯计税方式项目标全数应税买卖一并选择合用简略单纯计税方式。2。一般纳税人自选择合用简略单纯计税方式当月起，36个月内不得变动；刻日届满后，自选择合用一般计税方式当月起，36个月内不得再选择合用简略单纯计税方式。四、自2026年1月1日至2027年12月31日，纳税人发生下列应税买卖，答应从含税发卖额中扣除相关价款后计较销项税额或者应纳税额金融机构开展贴现、转贴现营业需要就贴现利钱开具的，由贴现机构按照单据贴现利钱全额向贴现人开具通俗，转贴现机构按照转贴现利钱全额向贴现机构开具通俗。（二）中国证券登记结算无限义务公司按提取的证券结算风险基金、收取的证券公司资金交收违约垫付资金利钱、结算过程中收取的资金交收违约罚息，答应从含税发卖额中扣除。1。经国务院行业从管部分核准（含存案）处置融资租赁营业的纳税人，供给融资租赁办事，领取的告贷利钱（包罗外汇告贷和人平易近币告贷利钱）、刊行债券利钱和车辆购买税，答应从含税发卖额中扣除。2。经国务院行业从管部分核准（含存案）处置融资租赁营业的纳税人，供给融资性售后回租办事，对外领取的告贷利钱（包罗外汇告贷和人平易近币告贷利钱）、刊行债券利钱，答应从含税发卖额（不含本金）中扣除。3。纳税人按照2016年4月30日前签定的无形动产融资性售后回租合同，正在合同到期前供给的无形动产融资性售后回租办事，能够继续按照无形动产融资租赁办事缴纳。继续按照无形动产融资租赁办事缴纳的纳税人，经国务院行业从管部分核准（含存案）处置融资租赁营业的，按照2016年4月30日前签定的无形动产融资性售后回租合同，能够选择以下方式之一计较销项税额或者应纳税额：（1）向承租方收取的价款本金，以及对外领取的告贷利钱（包罗外汇告贷和人平易近币告贷利钱）、刊行债券利钱，答应从含税发卖额中扣除。纳税人供给无形动产融资性售后回租办事，计较当期销项税额或者应纳税额时能够扣除的价款本金，为书面合同商定的当期该当收取的本金。无书面合同或者书面合同没有商定的，为当期现实收取的本金。（2）领取的告贷利钱（包罗外汇告贷和人平易近币告贷利钱）、刊行债券利钱，答应从含税发卖额中扣除。4。经商务部授权的省级商务从管部分和国度经济手艺开辟区核准（含存案）的处置融资租赁营业的纳税人，实收本钱达到1。7亿元的，从达到尺度的当月起按照上述施行。（五）一般纳税人供给劳务调派办事，代用工单元领取给劳务调派员工的工资、福利和为其打点的社会安全及住房公积金，答应从含税发卖额中扣除。劳务调派办事，是指取得《劳务调派运营许可证》的劳务调派公司，为了满脚用工单元对于各类矫捷用工的需求，将员工调派至用工单元，接管用工单元办理并为其工做的办事。取得《保安办事许可证》的保安办事公司，供给平安办事（含武拆守护押运办事）比照上述政策施行。（六）纳税人供给旅逛办事，向旅逛办事采办方收取并领取给其他单元或者小我的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和领取给其他接团旅逛企业的旅逛费用，答应从含税发卖额中扣除。（七）纳税人让渡其2016年4月30日前取得的地盘利用权，选择合用简略单纯计税方式计税的，取得该地盘利用权的原价答应从含税发卖额中扣除。（八）一般纳税人发卖其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，选择合用简略单纯计税方式计税的，以及小规模纳税人发卖其取得（不含自建）的不动产（不含小我发卖采办的住房），该项不动产购买原价或者取得不动产时的做价答应从含税发卖额中扣除。房地产开辟企业发卖其开辟的合用一般计税方式计税的房地产项目，受让地盘时向部分领取的地盘出让金、和拆迁弥补费用、地盘前期开辟费用和地盘出让收益（以下统称地盘价款），以及正在取得地盘时向其他单元或小我领取的货泉形式拆迁弥补费用，答应从含税发卖额中扣除。当期答应扣除的地盘价款=（当期发卖房地产项目建建面积÷房地产项目可供发卖建建面积）×领取的地盘价款房地产项目可供发卖建建面积，是指房地产项目能够出售的总建建面积，不包罗发卖房地产项目时未零丁做价结算的配套公共设备的建建面积。房地产开辟企业（包罗多个房地产开辟企业构成的结合体）受让地盘向部分领取地盘价款后，设立项目公司对该受让地盘进行开辟，同时合适下列前提的，可由项目公司按扣除房地产开辟企业向部分领取的地盘价款。1。房地产开辟企业、项目公司、部分三方签定变动和谈或弥补合同，将地盘受让人变动为项目公司；2。部分出让地盘的用处、规划等前提不变的环境下，签订变动和谈或弥补合同时，地盘价款总额不变；（十一）纳税人按照本通知布告第四条第三项至第九项从含税发卖额中扣除的价款，该当取得符律、行规或者税务总局的无效凭证留存备查。不然，不得扣除。1。合用第四条第五项，以工资、福利领取记实，社会安全缴费记实以及住房公积金缴存记实为无效凭证。2。合用第四条第七、九项，向领取地盘价款的，以省级以上（含省级）财务部分监（印）制的财务单据为无效凭证。3。合用第四条第七、八项，向其他单元或者小我领取的款子，以或者法院、裁定书、调整书，以及仲裁裁决书、公证债务文书为无效凭证。如因丢失等缘由无法供给取得不动产时的，以其他能证明契税计税金额的完税凭证等材料为无效凭证。4。合用第四条第九项，向其他单元或小我领取的货泉形式拆迁弥补费用，以拆迁和谈、拆迁两边领取和取得拆迁弥补费用凭证等可以或许证明拆迁弥补费用实正在性的材料为无效凭证。（1）领取给境内单元或者小我的款子，以或者省级以上（含省级）财务部分监（印）制的财务单据为无效凭证。（2）领取给境外单元或者小我的款子，以该单元或者小我的签收单据为无效凭证，税务机关对签收单据有疑义的，能够要求其供给境外公证机构简直认证明。（十二）纳税人按照第四条第二项至第八项从含税发卖额中扣除相关价款的，应按以下开具，不然，不得扣除。1。合用第四条第二、三、四、六项，从含税发卖额中扣除的相关价款，不得开具公用，能够开具通俗。2。合用第四条第五、七、八项，全数含税发卖额和扣除的价款应正在统一张上别离列明，的税额按含税发卖额扣除相关价款后计较。（一）自2026年1月1日至2027年12月31日，一般纳税人供给管道运输办事，对其现实税负跨越3%的部门实行即征即退政策。现实税负，是指纳税人当期供给管道运输办事现实缴纳的额占纳税人当期供给管道运输办事取得的发卖额的比例。（二）自2026年1月1日起，一般纳税人购进农产物，取得一般纳税人开具的公用或海口公用缴款书的，以公用或海口公用缴款书上说明的额为进项税额；从按照简略单纯计税方式按照3%征收率计较缴纳的小规模纳税人取得公用的，以公用上说明的金额和9%的扣除率计较进项税额；取得（开具）农产物发卖或收购的，以农产物发卖或收购上说明的农产物买价和9%的扣除率计较进项税额。一般纳税人从农人专业合做社购进的免税农产物，可按9%的扣除率计较进项税额。（三）自2026年1月1日至2027年12月31日，药品出产企业发卖自产立异药的发卖额，为向采办方收取的全数价款，其供给给患者后续免费利用的不异立异药，不属于视同应税买卖范畴。2。《财务部 国度税务总局关于外国驻华使（领）馆及其馆员正在华采办货色和办事退税政策的通知》（财税〔2016〕51号）和《财务部 税务总局关于外国驻华使（领）馆及其馆员正在华采办货色和办事退税政策相关问题的弥补通知》（财税〔2017〕74号）。3。《财务部 税务总局关于完美资本分析操纵政策的通知布告》（财务部 税务总局通知布告2021年第40号）。4。《财务部 海关总署 税务总局关于调整风力发电等政策的通知布告》（财务部 海关总署 税务总局通知布告2025年第10号）第二条。（五）自2026年1月1日至2027年12月31日，下列文件中现行无效的优惠政策继续实施。1。《财务部 国度税务总局关于粮食企业征免问题的通知》（财税字〔1999〕198号）和《财务部 国度税务总局关于免征储蓄大豆政策的通知》（财税〔2014〕38号）。2。《财务部 国度税务总局关于退还集成电企业采购设备期末留抵税额的通知》（财税〔2011〕107号）。3。《财务部 国度税务总局关于正在部门行业试行农产物进项税额审定扣除法子的通知》（财税〔2012〕38号）和《财务部 国度税务总局关于扩大农产物进项税额审定扣除试点行业范畴的通知》（财税〔2013〕57号）。4。《财务部 国度税务总局关于推进残疾人就业优惠政策的通知》（财税〔2016〕52号）。5。《财务部 税务总局关于明白无偿让渡股票等政策的通知布告》（财务部 税务总局通知布告2020年第40号）。6。《财务部 税务总局关于集成电企业加计抵减政策的通知》（财税〔2023〕17号）。7。《财务部 税务总局关于工业母机企业加计抵减政策的通知》（财税〔2023〕25号）。8。《财务部 税务总局 退役甲士事务部关于进一步搀扶自从就业退役士兵创业就业相关税收政策的通知布告》（财务部 税务总局 退役甲士事务部通知布告2023年第14号）。9。《财务部 税务总局 人力资本社会保障部 农业农村部关于进一步支撑沉点群体创业就业相关税收政策的通知布告》（财务部 税务总局 人力资本社会保障部 农业农村部通知布告2023年第15号）。10。《财务部 税务总局关于平易近用航空策动机和平易近用飞机税收政策的通知布告》（财务部 税务总局通知布告2023年第27号）。11。《财务部 税务总局关于继续实施银行业金融机构、金融资产办理公司不良债务以物抵债相关税收政策的通知布告》（财务部 税务总局通知布告2023年第35号）。12。《财务部 商务部 税务总局关于研发机构采购设备政策的通知布告》（财务部 商务部 税务总局通知布告2023年第41号）和《财务部 科技部 平易近政部 商务部 税务总局关于继续施行上海市浦东新区相关研发机构合用采购设备政策资历认定事项的通知》（财税〔2023〕32号）。13。《财务部 税务总局关于先辈制制业企业加计抵减政策的通知布告》（财务部 税务总局通知布告2023年第43号）。14。《财务部 税务总局关于延续实施宣传文化优惠政策的通知布告》（财务部 税务总局通知布告2023年第60号）和《财务部 税务总局关于更新宣传文化优惠政策合用名单的通知布告》（财务部 税务总局通知布告2024年第11号）。15。《财务部 税务总局关于延续实施支撑文化企业成长政策的通知布告》（财务部 税务总局通知布告2023年第61号）。16。《财务部 海关总署 税务总局关于调整风力发电等政策的通知布告》（财务部 海关总署 税务总局通知布告2025年第10号）第一条。17。《财务部 税务总局关于黄金相关税收政策的通知布告》（财务部 税务总局通知布告2025年第11号）。（六）《财务部国度税务总局关于全面推开停业税改征试点的通知》（财税〔2016〕36号）中附件2《停业税改征试点相关事项的》“一般纳税报酬甲供工程供给的建建办事，能够选择合用简略单纯计税方式计税”和《财务部 税务总局关于建建办事等营改增试点政策的通知》（财税〔2017〕58号）“建建工程总承包单元为衡宇建建的地基取根本、从体布局供给工程办事，扶植单元自行采购全数或部门钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的，合用简略单纯计税方式计税”的自2026年1月1日起遏制施行，纳税人正在2026年1月1日前已合用简略单纯计税方式的项目，继续按照原政策施行。六、本通知布告自2026年1月1日起实施。除本通知布告和法、法实施条例、《财务部 税务总局关于小我发卖住房政策的通知布告》（财务部 税务总局通知布告2025年第17号）外，正在2025年12月31日前制发文件的国内环节优惠政策同时遏制施行。